주식·ETF 세금 총정리 (2026)

증권거래세 (2026년 기준)

증권거래세는 주식을 매도(팔 때)할 때 부과되는 세금입니다. 매수(살 때)에는 부과되지 않습니다. 2026년 현재 적용되는 세율은 다음과 같습니다.

코스피 시장은 증권거래세가 0%로 인하되었으나 농어촌특별세 0.15%는 유지되어 실질 세율은 0.15%입니다.

배당소득세

주식 보유 시 받는 배당금에 대해서는 배당소득세 14%와 지방소득세 1.4%, 합계 15.4%가 원천징수됩니다. 예를 들어 배당금이 100만원이라면 실제 수령액은 846,000원입니다.

다만 배당소득을 포함한 연간 금융소득(이자 + 배당)이 2,000만원을 초과하면 금융소득종합과세 대상이 되어 다른 소득과 합산하여 6.6~49.5%의 누진세율이 적용될 수 있습니다. 합산 시 세부담이 얼마나 늘어나는지는 종합소득세 계산기에 근로소득과 금융소득을 합한 금액을 넣어 미리 확인해 볼 수 있습니다.

양도소득세 (국내 주식)

현재 국내 주식의 양도소득세는 대주주에 한해 과세됩니다. 대주주 기준은 종목별 보유액 10억원 이상 또는 일정 지분율 이상(코스피 1%, 코스닥 2% 등)입니다.

• 과세표준 3억원 이하: 22% (지방세 포함)
• 과세표준 3억원 초과: 27.5% (지방세 포함)

일반 소액 개인투자자는 국내 상장주식 매매차익에 대해 양도소득세가 면제됩니다.

해외주식 양도소득세

해외주식(미국주식, 중국주식 등)은 대주주 여부와 관계없이 모든 투자자에게 양도소득세가 과세됩니다.

예를 들어 미국 주식으로 연간 1,000만원의 매매차익을 얻었다면, (1,000만 - 250만) x 22% = 165만원의 세금을 납부해야 합니다. 해외주식 양도소득세는 매년 5월 1일~31일에 확정신고·납부하며, 증권사에서 제공하는 양도소득 내역서를 기반으로 신고합니다.

금융투자소득세(금투세) 현황

금융투자소득세는 국내 주식, 채권, 펀드 등 금융투자 상품에서 발생한 소득에 대해 포괄적으로 과세하는 제도입니다. 당초 2023년 시행 예정이었으나 두 차례 유예된 바 있습니다. 2026년 현재 금투세의 시행 여부는 정치적·경제적 상황에 따라 유동적이며, 시행 시 국내 주식 양도차익 5,000만원 초과분에 대해 22~27.5%의 세율이 적용될 예정입니다. 투자자는 관련 법안 동향을 지속적으로 확인할 필요가 있습니다.

ETF vs 개별주식 세금 차이

ETF(상장지수펀드)는 개별주식과 세금 처리 방식이 다릅니다.

• 국내 주식형 ETF: 매매차익 비과세, 배당소득세 15.4% (개별주식과 동일)
• 국내 기타 ETF (채권형, 해외형 등): 매매차익에 배당소득세 15.4% 과세. 보유기간 과세 방식 적용.
• 해외 상장 ETF: 해외주식과 동일하게 양도소득세 22% 과세 (250만원 공제)

세금 효율을 고려하면 국내 주식형 ETF가 매매차익 비과세로 가장 유리하며, 해외 투자는 국내 상장 해외형 ETF와 해외 직접투자의 세금 차이를 비교해 볼 필요가 있습니다.

절세 전략

• 손익통산: 해외주식은 같은 연도 내 수익과 손실을 상계할 수 있습니다. 연말에 손실 종목을 매도 후 재매수하여 세금을 줄이는 전략(Tax-Loss Harvesting)이 가능합니다.
• ISA 계좌: 개인종합자산관리계좌(ISA)를 활용하면 200~400만원까지 비과세, 초과분은 9.9% 분리과세 혜택을 받을 수 있습니다.
• 연금저축·IRP: 연금저축과 IRP(개인형 퇴직연금)에서 ETF에 투자하면 연간 최대 900만원까지 세액공제(13.2~16.5%)를 받을 수 있으며, 운용 수익에 대한 과세가 인출 시까지 이연됩니다.
• 기본공제 활용: 해외주식 250만원 공제를 매년 활용하기 위해 매년 일부 차익을 실현하는 방법도 고려해 볼 수 있습니다.

예금·적금 이자에도 같은 15.4%가 적용되므로, 세금우대나 비과세 상품을 활용하면 체감 수익률이 달라집니다. 적금 이자 계산기에서 과세 유형별 세후 수령액을 비교해 보고, 부동산 매각 차익이 있다면 양도소득세 계산기도 함께 확인하세요.

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